合規内控體(tǐ)系建立是企業不斷提升治理能力和依法合規經營管理水平的一(yī)個重要表現。除了特殊行業和國有企業的上級要求，在經營風險不斷增大(dà)的背景下(xià)，企業建設合規内控體(tǐ)系也是必然需求。

【合規内控體(tǐ)系的建設内容】

企業合規内控體(tǐ)系的内容，從管理程序角度劃分(fēn)，包括内控制度和合規評價程序兩個部分(fēn)。其中(zhōng)，合規評價程序，一(yī)般企業不太重視，存在體(tǐ)系缺失問題，即便進行了形式評價，但是在風險識别和整改中(zhōng)也沒有很好應用。

從管理内容角度劃分(fēn)，企業合規内控體(tǐ)系又(yòu)包括财務内控、人事内控、工(gōng)程内控、采購内控、治理内控等。

【合規内控體(tǐ)系的建設步驟】

企業合規内控的建設分(fēn)爲制度健全、體(tǐ)系健全、評價實施三個步驟。

制度健全。主要是針對企業經營管理的需求和風險識别控制的需求對現有制度體(tǐ)系進行盤點、查漏補缺，進行制度層面的建立健全。衆智雲慧管理咨詢過程中(zhōng)發現，一(yī)般企業特别是國有背景的企業都有自己的制度體(tǐ)系，但是形式居多，“修改型”的“抄襲”制度居多。針對性和實戰型的制度建立還需要統一(yī)部署，内外(wài)結合。

體(tǐ)系健全。主要是針對制度歸屬業務部門起草和修訂。但是全業務鏈、全公司角度的風險定義、風險識别、風險管控缺乏體(tǐ)系，需要建立基于評價标準的合規内控評價體(tǐ)系的建立。一(yī)般爲了提升專業性，避免“部門本位主義”。該部分(fēn)由第三方管理咨詢公司提供交付。衆智雲慧管理咨詢建議至少包括内控管理制度、合規評價管理辦法、管控事項權責清單等基礎制度。當然，國企還有考慮黨委前置研讨、三重一(yī)大(dà)決策等制度建設。

【合規内控體(tǐ)系的建設依據】

合規管理一(yī)般在國有企業特别是央企做得較爲規範，建議依據主要包括國務院國資(zī)委發布的《企業合規管理辦法》《企業合規管理指引》，以及财政部、證監會、審計署、銀監會和保監會聯合發布的《企業内部控制基本規範》和《企業内部控制配套指引》，其中(zhōng)配套指引又(yòu)分(fēn)爲應用、評價和審計等專項配套指引。地方國企和集團化的民營企業可以參考上述規範文件進行體(tǐ)系建設。（完）